Dôchodca a daňové priznanie: Musíte ho podávať?

Dôchodky, vrátane toho starobného sa nezdaňujú, vďaka čomu sa dôchodca nemusí zaťažovať podávaním daňového priznania. Existujú však niektoré situácie, kedy je podanie daňového priznania povinné. Ktoré to sú?

Kedy dôchodca nemusí podať daňové priznanie?

Dôchodca nemusí podať daňové priznanie v prípade, že poberá:

●      starobný dôchodok z I., II. a III. piliera
●      predčasný starobný dôchodok
●      invalidný dôchodok
●      vdovský/vdovecký dôchodok
●      výsluhový dôchodok

Daňové priznanie nemusí podávať ani vtedy, keď jeho zdaniteľný príjem za rok 2022 nepresiahol sumu 2 289,63 eur.

Ak teda poberáte dôchodok a váš príjem nebol za rok 2022 vyšší ako 2 289,63 eur, daňové priznanie nemusíte podávať.

Kedy dôchodca musí podať daňové priznanie?

Ak dôchodca túži po väčšej stabilite a popri poberaní dôchodku pracuje, s veľkou pravdepodobnosťou má zdaniteľný príjem. Príjmy, ktoré sa považujú za zdaniteľné, sú:

●      príjmy zo závislej činnosti – pracovný pomer, dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti a podobne
●      príjmy z podnikateľskej činnosti – živnosť
●      ostatné príjmy zaradené do § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov
●      príjmy z prenájmu
●      príjmy z kapitálového majetku
●      ostatné príjmy podľa § 8 zákona o DzP, ktorými môžu byť napríklad príjem z predaja nehnuteľnosti, príjem z prevodu cenných papierov, príjem z výhry a podobne

V praxi teda platí, že ak jeden z vyššie spomenutých príjmov prekročí hranicu 2 289,63 eur, dôchodca je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2022.

Kedy je pre dôchodcu výhodné podať daňové priznanie?

Daňové priznanie sa dôchodcovi oplatí podať v troch prípadoch:

Keď príjem za rok 2022 nepresahuje sumu 2 289,63 eur

Daňové priznanie môže dôchodca podať aj v prípade, že jeho príjem za rok 2022 nepresahoval sumu 2 289,63 eur. Dôvodom je fakt, že daňový úrad na základe daňového priznania vráti dôchodcovi všetky zrazené preddavky na daň, ktoré mu zamestnávateľ zrážal z príjmu každý mesiac.

Tu si však treba dávať pozor, pretože daňové priznanie si musí dôchodca podať sám. Zamestnávateľ by mu totižto v ročnom zúčtovaní nevypočítal daňový preplatok.

Keď príjem za rok 2022 presiahol sumu 2 289,63 eur

Keď príjem za rok 2022 presiahne sumu 2 289,63 eur, dôchodca je povinný podať daňové priznanie. V tomto prípade však môže využiť jednu výhodu – požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie. Vďaka tomu nemusí podávať daňové priznanie sám.

Rada odborníka

Ak dôchodca nevie, či jeho príjem bude podliehať zdaneniu, mal by ho počas roka sledovať a na základe toho sa rozhodnúť, či zamestnávateľa požiada o ročné zúčtovanie, alebo podá daňové priznanie sám.

Keď začal poberať dôchodok v priebehu roka

Treťou situáciou, kedy môže dôchodca podať daňové priznanie je, keď začal poberať dôchodok z II., prípadne aj III. piliera v priebehu roka 2022. V takejto situácii mu vzniká nárok na celú nezdaniteľnú časť, ktorej výška v prípade, že základ dane nie je vyšší ako 20 235,97 eur, predstavuje 4 579,26 eur.

V prípade, že dôchodcovi nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane vznikne, môže si ho uplatniť len od:

●      čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo
●      z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo
●      z tzv. aktívne vykonávanej práce v závislosti od vykázaného základu dane

Rada odborníka

O nezdaniteľnú časť základu dane nie je možné znížiť čiastkový základ dane vyčíslený z pasívnych príjmov. Do kategórie týchto príjmov patria príjmy z prenájmu nehnuteľnosti, z nepeňažnej výhry, z predaja nehnuteľnosti a podobne.

Aký typ daňového priznania je určený pre dôchodcu?

Dôchodca podáva daňové priznanie typu A alebo B na základe činnosti, z ktorej dosiahol príjem:

●      daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typu A – podáva sa v prípade zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti, čiže zo zamestnania na základe dohody alebo pracovnej zmluvy,

●      daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typu B – podáva sa v prípade zdaniteľných príjmov z iných činností, ako napríklad príjem z prenájmu a predaja nehnuteľností alebo z peňažnej výhry.

Daňová povinnosť dôchodcu

Daň musíte zaplatiť v lehote na podanie daňového priznania. Ak ste rezidentom a vaše príjmy sú zo zamestnania, z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu alebo z kapitálového majetku, daň platíte na číslo účtu 500208–OUD/8180 s variabilným symbolom 1700992022.

Ak ste nerezidentom, daň platíte na číslo účtu 500216–OUD/8180 s variabilným symbolom 1700992022.

Skratka OUD je číslo účtu správcu dane, ktoré by vám malo byť oznámené v lehote na podanie daňového priznania. Ak sa tak nestalo, daň musíte zaplatiť do ôsmich dní od doručenia tohto oznámenia.

zdroj: financnasprava.sk